Erosione della base imponibile irpef e argomenti per una sua ricomposizione

Titolo Rivista ECONOMIA E SOCIETÀ REGIONALE
Autori/Curatori Cristian Perniciano
Anno di pubblicazione 2021 Fascicolo 2021/2
Lingua Italiano Numero pagine 19 P. 27-45 Dimensione file 281 KB
DOI 10.3280/ES2021-002003
Il DOI è il codice a barre della proprietà intellettuale: per saperne di più clicca qui

Qui sotto puoi vedere in anteprima la prima pagina di questo articolo.

Se questo articolo ti interessa, lo puoi acquistare (e scaricare in formato pdf) seguendo le facili indicazioni per acquistare il download credit. Acquista Download Credits per scaricare questo Articolo in formato PDF

Anteprima articolo

FrancoAngeli è membro della Publishers International Linking Association, Inc (PILA)associazione indipendente e non profit per facilitare (attraverso i servizi tecnologici implementati da CrossRef.org) l’accesso degli studiosi ai contenuti digitali nelle pubblicazioni professionali e scientifiche

L’Irpef, pensata come una imposta personale onnicomprensiva, in realtà non lo fu mai. Alle esclusioni delle rendite antecedenti alla sua stessa partenza, se ne sono poi aggiunte molte altre, specialmente negli ultimi 20 anni, riducendo di molto la progressività dell’imposizione del reddito nel nostro Paese. Per tutti i redditi non assoggettati all’Irpef non solo si fa patire all’Erario un gettito inferiore, ma si distribuisce il risparmio fiscale in maniera regressiva. Le ratio che hanno portato all’esclusione di rilevante base imponibile si dimostrano, alle attuali condizioni, non più così valide, quando non addirittura legate a ragioni di mero consenso elettorale ottenuto al prezzo di un sistema impositivo che ha perso razionalità ed equità. Nelle conclusioni si propongono soluzioni per ricomporre un sistema onnicomprensivo, o semicomprensivo, affrontando anche il necessario periodo di transizione e facendo tesoro dell’esperienza delle riforme di Vanoni.;

Keywords:Irpef, base imponibile, Imposte sul reddito, comprehensive income tax, progressività, spese fiscali

Jel codes:H20, H22, H23

  1. Baldini M. (2021). Redistribution and Progressivity of the Italian Personal Income Tax, 40 Years Later. Fiscal Studies, 42(2): 345-366. DOI: 10.1111/1475-5890.12249
  2. Banca d’Italia (2018). Indagine sui bilanci delle famiglie italiane nell’anno 2016. Roma: Banca d’Italia.
  3. Bises B., Scialà A. (2014). La tassazione dell’abitazione principale dal 19 alla manovra finanziaria per il 2014. In: Magazzino C., Romagnoli G.C., a cura di. Legge di stabilità e politica economica in Italia. Milano: FrancoAngeli.
  4. Botarelli S. (2004). Tra riforme mancate e riforme attuate: da Vanoni alla riforma degli anni ’70. W.P. n. 5. Università degli Studi di Siena. Dipartimento di Economia Politica.
  5. Ceriani V. et al. (2011). Gruppo di lavoro sull’erosione fiscale. Relazione finale. - - <https://www.mef.gov.it/primo-piano/documenti/20111229/Relazione_finale_del_gruppo_di_lavoro_sullxerosione_fiscale.pdf>.
  6. Ceriani V., Baldini M., Giannini S., Liberati P., Paladini R., Pellegrino S. (2021). Le spese fiscali collegate all’Irpef. Mimeo.
  7. Coran A. (2017). Earnings elasticity of Italian self-employed: evidence from bunching, versione ridotta di Tesi di Laurea in Economia presso Università Bocconi. Milano, A.A. 2016-2017.
  8. Corte dei Conti (2021). Rapporto 2021 sul coordinamento della finanza pubblica. Roma.
  9. Csrt - Commissione per lo Studio della Riforma Tributaria - Cosciani C., a cura di (1964). Stato dei lavori della Commissione per lo studio della Riforma tributaria. Milano: Giuffrè.
  10. Curci N., Rizza P., Romanelli M., Savegnago M. (2020). Irpef, (in)equità e (in)efficienza: un’analisi strutturale basata sul modello di microsimulazione BIMic. Economia Italiana, 2020/1 -- <https://it.readkong.com/page/economiaitaliana-problemi-e-prospettive-del-sistema-9482075>.
  11. Ferretti C., Agnoletti A., Bocci C., Lattarulo P. (2021). Equità nell’imposizione immobiliare attraverso la rivalutazione della base catastale. Argomenti, 17: 48-69. DOI: 10.14276/1971-8357.2303
  12. Lapecorella F. (2021). Audizione del 26 marzo 2021 presso le Commissioni Riunite Finanze e Tesoro di Camera e Senato. Roma.
  13. Liberati P. (2020). Alcune riflessioni sul sistema tributario italiano. Economia Italiana, 2020/1 -- <https://it.readkong.com/page/economia-italiana-problemie-prospettive-del-sistema-9482075>.
  14. Manestra S. (2010). Per una storia della tax compliance in Italia. Questioni di Economia e Finanza, n. 81, Banca d’Italia.Mef – Dipartimento delle Finanze, Agenzia delle Entrate (2017) Gli immobili in Italia. Ricchezza, reddito e fiscalità immobiliare -- <https://www1.finanze.gov.it/finanze3/immobili/contenuti/immobili_2017.pdf>. Mef – Dipartimento delle Finanze, Agenzia delle Entrate (2019) Gli immobili in Italia. Ricchezza, reddito e fiscalità immobiliare -- <https://www1.finanze.gov.it/finanze3/immobili/contenuti/immobili_2019.pdf>.
  15. Pedone A. (2016). Perché le riforme degli anni ’60 hanno avuto scarso successo. Moneta e Credito, 69(273): 65-82.
  16. Perniciano C. (2021). Le aliquote Irpef medie su figure-tipo: analisi per classi di reddito nel periodo 1974-2020. Rivista delle Politiche Sociali, 4.
  17. Perniciano C. (forthcoming). 50 anni di Irpef, dalla Commissione Cosciani alla Delega Draghi. Roma: Ediesse.
  18. Petretto A. (2015). Sui presupposti teorici della riforma Cosciani. In: Bises B., a cura di. Il progetto di riforma tributaria della Commissione Cosciani cinquant’anni dopo. Bologna: il Mulino.
  19. Saez E., Zucman G. (2019). The Triumph of Injustice. How the Rich Dodge Taxes and How to Make Them Pay. New York: W.W. Norton & Co Inc.
  20. Stevanato D. (2021). Audizione del 1° febbraio presso le Commissioni Riunite Finanze e Tesoro di Camera e Senato. Roma.
  21. Visco V. (2019). Promemoria per una riforma fiscale (A Briefing for a Tax System Reform). Politica economica/Journal of Economic Policy, 1: 131-154.
  22. Yitzhaki S. (1974). A Note on Income Tax Evasion: A Theoretical Approach. Journal of Public Economics, 3(3-4): 323-338. DOI: 10.1016/0047-2727(72)90010-2

Cristian Perniciano, Erosione della base imponibile irpef e argomenti per una sua ricomposizione in "ECONOMIA E SOCIETÀ REGIONALE " 2/2021, pp 27-45, DOI: 10.3280/ES2021-002003