Progressive taxation, distributive fairness and Flat tax

Journal title ECONOMIA E SOCIETÀ REGIONALE
Author/s Dario Stevanato
Publishing Year 2017 Issue 2017/1
Language Italian Pages 26 P. 122-147 File size 325 KB
DOI 10.3280/ES2017-001009
DOI is like a bar code for intellectual property: to have more infomation click here

Below, you can see the article first page

If you want to buy this article in PDF format, you can do it, following the instructions to buy download credits

Article preview

FrancoAngeli is member of Publishers International Linking Association, Inc (PILA), a not-for-profit association which run the CrossRef service enabling links to and from online scholarly content.

The paper argues the underlying reasons of personal progressive income tax, showing how compensatory arguments were used to counterbalance the regressive effects of indirect taxes, which put a great burden on the poors, and how the theory of "sacrifice" felt by the taxpayers was the keystone for treating everyone as equals. Tax systems, in Italy as else-where, have nevertheless evolved out of the theoretical scheme of progressive income tax: it should apply to comprehensive income, but in fact it applies only to "earned" income. The result is an heterogeneous mix of special proportional taxes on capital incomes, while progressivity is bound to labour income. That’s why giving up with graduated rates, in fa-vour of a flat tax with exemption of basic income, could fulfill horizontal equity principle and ease off the working class.

Keywords: Progressive Taxation, Flat Tax, Personal Income Tax, Comprehensive Income, Horizontal Equity

  1. Schiavolin R. (2006b). Flat tax, equa tassazione del reddito e principio di pro-gressività. Rivista di diritto tributario. 16(I): 291-318.
  2. Bank S.A. (1996). Origins of a Flat Tax. Denver University Law Review, 73: 329-402.
  3. Bastable C.F. (1922). Public Finance. London: Macmillan.
  4. Bises B. e Scialà. A. (2014). L’erosione della base imponibile dell’Irpef: aspetti di equità. In: Bises B., a cura di. Il progetto di riforma tributaria della Commissione Cosciani cinquant’anni dopo. Bologna: il Mulino.
  5. Carpentieri L. (2013). L’illusione della progressività. Roma: Dike.
  6. Cosciani C. (1964). Stato dei lavori della Commissione per lo studio della rifor-ma tributaria. Milano: Giuffrè.
  7. Cosciani C. (1975). Su di alcune deformazioni della progressività dell’imposta sul reddito delle persone fisiche. Rivista di diritto finanziario, 34(I): 3-16.
  8. Crovato F. (2001). Il lavoro dipendente nel sistema delle imposte sui redditi. Pa-dova: Cedam.
  9. Di Nicola F. e Mongelli G. (2016). Le aliquote marginali effettive 2016 nel siste-ma italiano di imposte e benefici per persone e famiglie -- <https://editorialexpress.com/cgibin/conference/download.cgi?db_name=SIEP2016&paper_id=56>.
  10. Esquirou de Parieu M. (1865). Trattato delle imposte. Torino: Utet.
  11. Fantozzi A. (2012). Diritto tributario. Torino: Utet.
  12. Fedele A. (2002). Imposte reali ed imposte personali nel sistema tributario italia-no. Rivista di diritto finanziario. 61(I): 450-479.
  13. Gallo F. (2011). Le ragioni del fisco. Bologna: il Mulino.
  14. Gallo F. (2012). L’uguaglianza tributaria. Napoli: Editoriale Scientifica.
  15. Giovannini A. (2016). Il re fisco è nudo. Milano: FrancoAngeli.
  16. Griziotti B. (1949). Il principio della capacità contributiva e sue applicazioni. Ri-vista di diritto finanziario. 8(I): 16-33.
  17. Hayek F.A. (1960). The Constitution of Liberty. London-New York: Routledge.
  18. Liberati P. e Scialà A. (2015). L’ingiusta progressività dell’Irpef. ww.lavoce.info, 16 gennaio.
  19. Maffezzoni F. (1970). Il principio della capacità contributiva nel diritto finanziario. Torino: Utet.
  20. Manzoni I. (1965). Il principio della capacità contributiva nell’ordinamento costituzionale italiano. Torino: Giappichelli.
  21. Mill J.S. (1848). Principles of Political Economy. London: John W. Parker.
  22. Pedone A. (2014). Origini, disegno, attuazione e limiti del progetto di riforma Cosciani. In: Bises B., a cura di. Il progetto di riforma tributaria della Commissione Cosciani cinquant’anni dopo. Bologna: il Mulino.
  23. Perrone Capano R. (2006). L’imposizione personale a base piana tra vincoli di progressività e di coerenza del sistema. In: Perrone L. e Berliri C., a cura di. Diritto tributario e Corte Costituzionale. Napoli: Edizioni Scientifiche Italiane.
  24. Puri P. (2012). Redditi da lavoro, capacità contributiva e tramonto del mito del favor per i lavoratori. Rivista di Diritto Tributario. 22 (I): 875-890.
  25. Salin P. (1996). La tirannia fiscale. Macerata: Liberilibri.
  26. Schiavolin R. (2006a). Il principio di progressività del sistema tributario. In: Per-rone L. e Berliri C., a cura di. Diritto tributario e Corte Costituzionale. Na-poli: Edizioni Scientifiche Italiane.
  27. Ssef e Mef - Scuola Superiore dell’Economia e delle Finanze Ezio Vanoni e Mi-nistero dell’Economia e delle Finanze (2008). Libro Bianco. L’imposta sui redditi delle persone fisiche e il sostegno alle famiglie. Tributi. Supplemento n. 1 -- <http://www.ilsole24ore.com/art/SoleOnLine4/Norme%20e%20 Tributi/2008/04/libro-bianco-visco.pdf>.
  28. Stevanato D. (2014). La giustificazione sociale dell’imposta. Tributi e determinabilità della ricchezza tra diritto e politica. Bologna: il Mulino.
  29. Stevanato D. (2016). Dalla crisi dell’Irpef alla flat tax. Prospettive per una ri-forma dell’imposta sul reddito. Bologna: il Mulino.
  30. Tanzi V. e Schuknecht L. (2007). La spesa pubblica nel XX secolo. Una prospet-tiva globale. Firenze: Firenze University Press.
  31. Visco V. (1984). Disfunzioni ed iniquità dell’Irpef e possibili alternative: un’analisi del funzionamento dell’imposta sul reddito in Italia nel periodo 1977-83. In: Gerelli E. e Vitale M., a cura di. La crisi dell’imposizione progressiva del reddito. Milano: FrancoAngeli.
  32. Visco V. (2014). L’imposizione dei redditi di capitale e di impresa. In: Bises B., a cura di. Il progetto di riforma tributaria della Commissione Cosciani cin-quant’anni dopo. Bologna: il Mulino.

  • The contribution of tax-benefit instruments to income redistribution in Italy Stefano Boscolo, in ECONOMIA PUBBLICA 2/2022 pp.181
    DOI: 10.3280/EP2022-002001

Dario Stevanato, Tassazione progressiva, equità del prelievo e Flat Tax in "ECONOMIA E SOCIETÀ REGIONALE " 1/2017, pp 122-147, DOI: 10.3280/ES2017-001009