Manuale di tecnica doganale

Prefazione alla XXI edizione
Circolazione delle merci nei paesi membri dell'Ue
(Generalità; Le tappe dell'integrazione europea (1950-2020); Paesi membri e paesi associati all'Unione europea; Documentazione richiesta per l'ammissione al regime preferenziale negli scambi comunitari; Scambi fra paesi Ue con attraversamento di paesi terzi; L'immissione in libera pratica delle merci non unionali; Lo spazio economico europeo; Accenni agli accordi di Schengen; La posizione della Repubblica di San Marino e della Città del; Vaticano non appartenenti all'Ue; La Brexit del Regno Unito (UK) e i risvolti di carattere doganale)
Funzioni e organizzazione delle dogane
(Compiti delle dogane; La normativa doganale; La classificazione delle dogane; Specializzazione delle dogane; Attribuzioni della Guardia di finanza; Definizione di spazi doganali e circuito doganale; Il Codice doganale dell'Unione (Cdu) entrato in vigore il 1° maggio 2016; Che cosa cambia con il nuovo Cdu; Territorio doganale dell'Unione europea; Definizioni di base e i regimi doganali secondo il Cdu e secondo il Tuld; I dazi doganali)
Il passaggio della linea doganale. Manifestazioni del rapporto doganale conseguente
(Territorio doganale italiano e unionale; Presupposto dell'obbligazione doganale, soggetto passivo. Regole nazionali e regole Ue; Regole Ue sulle garanzie per l'adempimento dell'obbligazione doganale; I dichiaranti delle merci in dogana: proprietario e suoi rappresentanti; I compiti degli spedizionieri doganali. La figura del doganalista; I centri di assistenza doganale (CAD); La dichiarazione doganale; Il formulario unico per le dichiarazioni doganali (Dau); Operazioni doganali per le quali è previsto il Dau; Presentazione e accettazione della dichiarazione doganale. Cambiamenti di regime doganale)
Procedure per l'accertamento dell'imposta. Pagamento e misure cautelative dell'Amministrazione doganale
(Visita doganale delle merci e controvisita; Liquidazione dei diritti doganali; Registrazione della dichiarazione e pagamento dei diritti doganali; Compiti di riscontro della Guardia di finanza; Pagamento periodico e differito dei diritti doganali; Cumulabilità delle concessioni; Prescrizione e rimborsi; Altre modalità di pagamento dei diritti doganali; La revisione dell'accertamento delle bollette doganali)
Gli arrivi delle merci nello Stato
(Vie di entrata; Arrivi per via terra; Arrivi da laghi; Arrivi dal mare; Arrivi per via aerea; L'entrata delle merci nel territorio doganale)
Regimi doganali delle merci estere e relativa documentazione
(Regimi doganali per le merci estere; Immissione in libera pratica; Perfezionamento attivo; Trasformazione sotto controllo doganale; Ammissione temporanea e Uso finale; Transito; Introduzione della merce in deposito doganale e zone franche; Introduzione in zona franca o deposito franco nel Cdu; Altri regimi doganali per le merci estere; Regimi doganali per le merci estere)
Il transito unionale
(Transito unionale Moduli T1 e T2; L'attuale sistema di transito informatizzato (NCTS); Modalità operative; Vantaggi per l'Amministrazione doganale; Vantaggi per gli operatori; L'appuramento del regime di transito unionale; L'approfondimento sull'esemplare di controllo T5; La garanzia nel transito unionale; Gestione informatizzata delle garanzie (GMS) nel transito unionale; Premesse comuni al transito unionale per via aerea, via mare, via ferrovia e Convenzione Tir dopo l'introduzione del Cdu; Il transito unionale via aerea; Il transito unionale via mare; Le novità per il regime di transito unionale via aerea e via mare, con il Documento di Trasporto elettronico (DTE); Il transito unionale delle merci trasportate per ferrovia; I trasporti ferroviari mediante grandi contenitori nel transito unionale; Il transito unionale dei trasporti gommati in Convenzione Tir; Il Carnet Tir; Nuovo emendamento regime TIR - Nota 109179/RU Agenzia delle Dogane)
Regimi doganali delle merci unionali e relativa documentazione
(Esportazione definitiva; Perfezionamento passivo; Merci di ritorno; Ammissione temporanea)
La tariffa doganale e il valore imponibile delle merci in dogana
(Precedenti storici sulla tariffa doganale. Il sistema armonizzato; Applicazione del SA nella Ce; La tariffa integrata comunitaria Taric; Regole generali per l'interpretazione della nomenclatura combinata; La tariffa doganale nazionale d'uso integrata; Informazioni tariffarie vincolanti (Itv); Normativa comunitaria concernente il valore in dogana delle merci; Alcune considerazioni sul valore imponibile delle merci in dogana; Elementi compresi e non compresi nel valore imponibile; Considerazioni sulle spese di trasporto; Considerazioni sugli acquisti "franco destinazione"; Valore in dogana nell'ipotesi di più cessioni prima dello sdoganamento; Trattamento e codificazione degli sconti sul prezzo di acquisto; Nozioni sugli Incoterms 2020 (INternational Commercial TERMS) della Cci (Camera di commercio internazionale), in relazione ai costi di trasporto e assicurazione; Considerazioni particolari sulla clausola Franco fabbrica (Exworks - EXW) per le vendite all'esportazione; Le Royalties e i diritti di licenza nel valore imponibile delle merci in dogana; Il transfer price. Il prezzo di trasferimento nelle operazioni infragruppo; Norme primarie sul valore in dogana per le operazioni di importazione fra parti correlate facenti parte di un Gruppo; Ammissione in dogana dei metodi OCSE di determinazione del prezzo di trasferimento infragruppo; Accenni agli oneri documentali in materia di prezzo di trasferimento; Infragruppo (Documentazione per l'Agenzia delle Entrate); Conclusioni sul valore imponibile e cambio doganale applicabile; La dichiarazione degli elementi per la determinazione del valore in dogana DV1; Clausola della nazione più favorita)
Gli oneri doganali
(Diritti doganali, diritti di confine e risorse proprie dell'Unione; I dazi di importazione; I dazi antidumping; I prelievi agricoli nella PAC; Le accise; Imposta sul valore aggiunto; Diritto di magazzinaggio e facchinaggio; Tassa di sbarco e imbarco; Diritti per contrassegni doganali e altri diritti; Interessi di mora; I calcoli nella liquidazione dei diritti doganali all'importazione; Rimborso e sgravio dei dazi doganali; Beni difettosi o non conformi alle clausole contrattuali; Regime comunitario delle franchigie doganali; Sintesi sulla prestazione di garanzie nel regime doganale; Trattamento doganale furti di merce allo stato estero)
Le procedure speciali e i nuovi istituti doganali
(Generalità nell'istituto delle procedure semplificate: dichiarazione; semplificata e ex-domiciliazione (ora c/o luogo autorizzato); Considerazioni su alcuni aspetti delle procedure doganali semplificate; Le disposizioni operative all'importazione; Le disposizioni operative all'esportazione; Procedure semplificate e modello Eur-1; Dichiarazione semplificata all'esportazione; Il destinatario e lo speditore autorizzato nelle procedure semplificate e nella convenzione Tir; I vantaggi particolari delle procedure semplificate "c/o luogo"; La dichiarazione sommaria di entrata e di uscita delle merci ENS ed EXS; Il circuito doganale di controllo: canale verde, giallo, arancione, rosso; Norme concernenti il servizio di riscontro; Iscrizione al Vies; Il sistema REX degli esportatori autorizzati; Registrazione al regime speciale "Mini One Stop Shop" (Moss); Il codice Eori e i Dati Sicurezza; L'Operatore Economico Autorizzato (Oea) - Authorized; Economic Operator (Aeo); Autorizzazione Unica Europea; Lo sdoganamento centralizzato; Istituto delle decisioni ed il diritto ad essere ascoltati; Il trattamento delle Provviste di bordo e la modifica dell'art. 269 del CDU; Importazione in Italia di autovetture immatricolate all'estero)
L'informatizzazione del sistema doganale
(Come nasce il processo e-customs; Che cosa si aspetta la società dalle dogane; Che cosa si attendono le imprese dalle dogane; Il sistema EDI. Aspetti peculiari e ambito applicativo; Autorizzazione; Abilitazione al servizio telematico; Dichiarazione doganale telematica; Elenchi Intra; L'EDI e il NCTS - L'applicazione S.TRA.D.A.; Il sistema AIDA (Automazione Integrata Dogane e Accise); La politica dei controlli e la Centrale operativa MATRIX; Il sistema FALSTAFF - Strumento doganale per la lotta alla contraffazione; Concetti utili sulla contraffazione; Il ruolo dell'Agenzia delle dogane nell'attività di contrasto; Il cosiddetto "Regime 42" ed il "Regime 63"; Riferimenti normativi e siti utili; La procedura informatizzata "Quota"; I progetti Emendamento sicurezza - ECS ed ICS; Lo sportello Unico doganale e dei controlli; Attivazione della procedura di sdoganamento in mare (Preclearing) per importazione merci da paesi terzi; I fast corridor doganali; Il "T2 Corridor" con la Svizzera; Il corridoio doganale verde Italia-Russia)
L'audit doganale per le imprese
(Aspetti generali; Giudizio di affidabilità doganale; Tipologie di audit doganale. Aspetti procedurali; L'audit preventivo; L'audit a posteriori; I benefici per le imprese e le valutazioni della dogana; Il manuale operativo delle dogane; Il rinnovo delle certificazioni)
I contrasti con l'amministrazione doganale
(Le controversie doganali; L'istituto dell'interpello nelle controversie doganali; Il sorgere delle controversie doganali con merci in corso di sdoganamento; Importazione di merci con controversia in corso; Introduzione dell'Istituto del "reclamo" e della "mediazione"; Riepilogo della nuova procedura esecutiva (cosiddetta riscossione lampo); Gli atti impugnabili davanti alle Commissioni tributarie; I ruoli doganali e i rimedi giudiziari; Gli illeciti doganali; Depenalizzazione degli illeciti di contrabbando; Il ravvedimento operoso spontaneo in dogana; Il prelevamento di campioni da parte della dogana; Obbligo della conservazione delle scritture contabili)
Origine della merce
(Premessa; Origine non preferenziale; La determinazione dell'origine; Le Regole di origine non preferenziale; Il certificato di origine; Origine preferenziale; Prodotti originari e regole di origine; Requisiti territoriali; Trasporto diretto; No-drawback; Prova dell'origine e dichiarazione del fornitore; Il sistema delle preferenze generalizzate; Informazione vincolante in materia di origine (IVO); Considerazioni conclusive)
Le barriere non tariffarie: licenze contingenti e divieti
(Generalità; I vincoli economici negli scambi con l'estero; Tabella Esport per i prodotti subordinati a preventiva autorizzazione ministeriale; I prodotti dual use. Procedure per l'ottenimento della licenza d'esportazione; Le clausole catch all, catch more e no-undercut; Modalità per la richiesta della licenza ministeriale; Autorizzazioni individuali; Autorizzazione globale; Ambito di applicazione della normativa dual use; Autorizzazioni ministeriali; Documentazione di controllo a cura delle imprese; Gestione dei Paesi soggetti a vincoli e restrizioni per l'export non solo di prodotti dual use; Altre restrizioni; Accenni alle licenze FLEGT ed EUTR; Sintesi sulla disciplina in vigore per il commercio di armamenti; Tabelle import e generalità sul regime delle importazioni; Procedure per l'ottenimento della licenza d'importazione; Procedure di vigilanza e sorveglianza all'importazione 617; Regime dei prodotti tessili; Regime comune dei prodotti agricoli; Considerazioni sui titoli all'esportazione e all'importazione; Prodotti siderurgici oggetto dei trattati Ceca e Ue; Domanda per la richiesta di licenza ministeriale; Utilizzo, validità, proroga e modifica delle licenze; Scarico, trasferimento e annullamento delle licenze; I contingenti)
I depositi Iva
(I depositi fiscali Iva; Scopo del regime del deposito Iva e operazioni che vi si possono compiere; Tipologia del deposito e soggetti abilitati a gestire depositi Iva; L'entrata e l'uscita delle merci nei depositi Iva; Modalità per l'estrazione dei beni dai magazzini Iva; Soggetti tenuti all'adempimento degli obblighi; Tipologia delle garanzie nel caso di utilizzo; Che cosa non cambia dopo l'entrata in vigore del dl. 193/2016 e del dm. Mef del 23 febbraio 2017; Riepilogo e commenti sulle nuove norme subentrate a partire dal 1° aprile 2017; Che cosa è cambiato; Altre disposizioni aventi rilevanza sull'Iva previste dal dl. 193/2016; Accenni al contratto di consignment stock; Novità sul regime Iva con decorrenza dal 1° luglio 2022)
Appendici
Bibliografia

Contributors: Pier Paolo Ghetti

Serie: Am / La prima collana di management in Italia

Subjects: Marketing and International Trade

Level: Books for Professionals